El panorama fiscal para los propietarios de vehículos en Costa Rica presenta cambios significativos para el 2025. Estas mejoras prevén que beneficien a aproximadamente 1.6 millones de propietarios, quienes experimentarán una reducción en el pago de este tributo.
El Ministerio de Hacienda anunció, mediante el Decreto N° 44658-H publicado en La Gaceta, una actualización en los tramos del valor fiscal que determinan el impuesto a la propiedad de vehículos, aeronaves, embarcaciones y motociciletas.
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¿Qué novedades trae la reforma tributaria?
La transformación más significativa proviene de la reforma aprobada en 2023 por la Asamblea Legislativa, que modificó sustancialmente la forma de calcular el impuesto.
El nuevo sistema establece una tabla de depreciación fija para automóviles que se extiende hasta los 15 años de antigüedad, lo que acumula una reducción del 87,10% en el valor fiscal. Para las motocicletas, el período se reduce a 10 años, con una disminución acumulada del 80,13%.
En economía, la depreciación es la degradación del valor que sufre un bien material o inmateria a través del tiempo. En el caso de la depreciación fija, es un metódo de desvalorización en el que se asigna una cifra preestablecida para que ésta sea la que se devalúe durante el período de vida útil del bien.
¿Cuándo y cómo se implementarán los cambios?
Los nuevos montos entrarán en vigencia con el cobro del marchamo 2025, cuyo proceso iniciará el 1 de noviembre de 2024. El Instituto Nacional de Seguros (INS) será el encargado de publicar el monto total a pagar, que incluye tanto el impuesto a la propiedad como otros rubros asociados al derecho de circulación.
Estas variaciones surgen porque el sistema anterior presentaba inconsistencias que afectaban negativamente a los propietarios. Mientras tanto, se espera que la nueva metodología busque resolver esta discrepancia al alinear el valor fiscal con la realidad del mercado automotor.
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¿Cómo se estructura el nuevo esquema de cobro?
Hacienda estableció una escala progresiva del valor fiscal, los cuales se aplican diferentes porcentajes según el valor del vehículo:
Vehículos, aeronaves y embarcaciones
- Si el valor es menor a ₡220.000, la tasa será de ₡23.100
- Si el valor oscila entre los ₡220.000 y ₡3.020.000, la tasa será del 0.60%
Si el valor oscila entre los ₡3.020.000 y ₡4.020.000, la tasa será del 1.80%
Si el valor oscila entre los ₡4.020.000 y ₡5.030.000, la tasa será del 2.10%
Si el valor oscila entre los ₡5.030.000 y ₡6.030.000, la tasa será del 2.50%
- Si el valor oscila entre los ₡6.030.000 y ₡10.050.000, la tasa será del 2.80%
Si el valor oscila entre los ₡10.050.000 y ₡13.070.000, la tasa será del 3.15%
Si el valor supera los ₡13.070.000, la tasa será del 3.50%
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Motocicletas
Si el valor es menor a ₡1.760.000, la tasa será de ₡3.000
Si el valor oscila entre los ₡1.760.000 y ₡2.210.000, la tasa será del 0.25%
Si el valor oscila entre los ₡2.210.000 y ₡4.020.000, la tasa será del 0.50%
Si el valor oscila entre los ₡4.020.000 y ₡7.040.000, la tasa será del 0.75%
Si el valor oscila entre los ₡7.040.000 y ₡10.050.000, la tasa será del 1%
Si el valor supera los ₡10.050.000, la tasa será del 1.25%
En el caso del transporte público, el decreto mantiene un tratamiento diferenciado para el transporte público y de carga.
- Taxis: El monto fijo que pagarán es el 2% del salario base establecido para 2025, es decir, ₡9.200
Vehículos de carga: El monto fijo que pagarán es el 2% del salario base establecido para 2025, es decir, ₡9.200
Autobuses: El monto fijo que pagarán es el 2% del salario base establecido para 2025, es decir, ₡9.200
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¿Cómo se distribuye el marchamo?
El impuesto a la propiedad representa, aproximadamente, el 58% del valor total del marchamo. El resto se distribuye entre varias partes. Algunas de ellas son:
- Seguro Obligatorio de Automóviles (SOA), aunque el porcentaje que les compete debe ser aprobado por la Superintendencia General de Seguros.
- Consejo de Seguridad Vial.
- Municipalidades.
- Timbres.
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Los ingresos generados por este impuesto tienen dos destinos específicos:
- El 50% se dirige al Consejo Nacional de Vialidad (Conavi) para el mantenimiento y mejora de la red vial nacional.
- El otro 50% se incorpora al fondo general del Gobierno para financiar programas esenciales en áreas como educación, seguridad, vivienda y obras públicas.
Los propietarios que no cancelen el marchamo antes del 31 de diciembre de 2024 enfrentarán una multa del 10% mensual por cada mes de atraso, más los intereses correspondientes sobre el monto adeudado. Esta penalización busca incentivar el pago oportuno del tributo.
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